Налоговые вычеты в 2024–2025 годах: как сэкономить на налогах и вернуть деньги из бюджета

Получение налоговых вычетов — это реальный способ вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или вовсе освободиться от его уплаты. Российское налоговое законодательство предусматривает целый перечень вычетов: от покупки квартиры до вложений в инвестиции. Рассмотрим, какие налоговые вычеты доступны в 2024–2025 годах, кто имеет право ими воспользоваться и как это сделать.

3. Имущественные налоговые вычеты

Статья 220 Налогового кодекса РФ регулирует имущественные вычеты. Эти вычеты доступны при покупке или продаже недвижимости.

Если вы покупаете жильё

Когда гражданин приобретает недвижимость (квартиру, дом, апартаменты), он может рассчитывать на следующие налоговые вычеты:

• На покупку или строительство: можно вернуть налог с суммы до 2 миллионов рублей. Это значит, что 13% от этой суммы составляют 260 тысяч рублей — именно столько можно получить обратно от государства. Если недвижимость приобретается в долевую собственность, каждый собственник имеет право на свою долю вычета.
• На проценты по ипотеке: если жильё куплено с привлечением ипотечного кредита, можно дополнительно получить вычет на сумму до 3 миллионов рублей процентов по кредиту. Это ещё 390 тысяч рублей (13% от 3 млн).

Важно: вычеты можно оформлять по частям в течение нескольких лет — если вы уплачиваете НДФЛ, но не в полном объёме, оставшаяся часть перенесётся на следующий год.

Пример: Если вы купили квартиру за 4 миллиона рублей в ипотеку, и уже заплатили 500 тысяч рублей процентов по кредиту, то имеете право получить:

• 260 тысяч — за покупку жилья;
• часть от 390 тысяч — пропорционально уплаченным процентам.

Если вы продаёте жильё

Продажа недвижимости также даёт право на имущественный вычет:

• На жильё — можно освободить от налога доходы до 1 миллиона рублей. Но стоит учитывать, что если имущество находится в долевой собственности, лимит делится между владельцами, а не увеличивается.
• На иные объекты — если вы продаёте, например, гараж или автомобиль, вычет составляет 250 тысяч рублей.

С 2022 года семьи с двумя и более детьми полностью освобождены от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья. Это касается сделок, совершённых начиная с 2021 года. Освобождение действует по статье 217.1 НК РФ.

Цифровая валюта и майнинг

С 2024 года к имущественным вычетам также относятся доходы, полученные от майнинга цифровой валюты (например, криптовалют). Вычет предоставляется в размере фактических документально подтверждённых расходов, связанных с получением этой валюты.

4. Профессиональные налоговые вычеты

Указаны в статье 221 НК РФ. Это вычеты для граждан, которые самостоятельно зарабатывают деньги, не являясь наёмными сотрудниками.

Кто имеет право:

• Индивидуальные предприниматели (ИП);
• Нотариусы и адвокаты;
• Физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (например, оказание услуг, аренда недвижимости);
• Авторы произведений (наука, литература, искусство), получающие вознаграждение за использование результатов своего труда.

Профессиональный вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму понесённых расходов. То есть если у вас есть документальные подтверждения затрат — налог может составить 0 рублей.

Если расходы не подтверждены документально, то всё равно можно получить стандартный профессиональный вычет — он составляет 20–40% от дохода в зависимости от рода деятельности.

5. Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 НК РФ регулирует инвестиционные вычеты, которые позволяют вернуть налог за операции с ценными бумагами и вложения через индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Если вы владеете ценными бумагами более 3 лет

Продажа акций, облигаций или паёв инвестиционных фондов, находившихся в собственности более трёх лет, позволяет не платить НДФЛ с полученного дохода. Максимально можно освободить от налогообложения до 3 млн рублей в год за каждый год владения — то есть за три года это до 9 млн рублей.

Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС)

Существуют три типа ИИС:

• Тип А — позволяет получить вычет на взносы: до 400 тысяч рублей в год, и вернуть до 52 тысяч рублей (если ставка НДФЛ — 13%).
• Тип Б — освобождает от уплаты налога на доходы, полученные через ИИС, при закрытии счёта спустя не менее трёх лет.
• Тип ИИС-3 — введён в 2024 году и совмещает два вида вычетов:
  1. На взносы — возвращается 13–15% от суммы, но не более 400 тыс. руб. (то есть от 52 до 60 тыс. руб.).
  2. На доход — налог на доходы от инвестиций не уплачивается при условии, что счёт был открыт и действует не менее 5 лет. Лимит по доходам — до 30 млн рублей.

Что с банковскими вкладами

С 2025 года владельцы вкладов не смогут получать вычеты с процентного дохода. Но остаётся необлагаемый минимум — это 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ, действующую на 1-е число месяца года.

Например, если ставка 15%, то необлагаемый доход по вкладам составит 150 тыс. рублей в год. Всё, что выше, — облагается НДФЛ.

6. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения

Эти вычеты появились в 2024 году — регулируются статьёй 219.2 НК РФ, введённой законом № 58-ФЗ от 23.03.2024.

Максимальная сумма взносов, с которых можно получить вычет, — 400 тысяч рублей в год. Продукты, по которым действует вычет:

• ИИС-3;
• Программа долгосрочных сбережений (ПДС);
• Договор негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).

Возврат по таким взносам составляет от 52 до 60 тысяч рублей в год.

7. Вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами

Эта возможность появилась в 2021 году и закреплена в статье 220.1 НК РФ. Она важна для инвесторов и трейдеров.

Если вы в один год получили убыток от торговли ценными бумагами, а в другой год — прибыль, то можно учесть убыток и уменьшить налогооблагаемую базу. Таким образом, налог будет уплачиваться только с реального чистого дохода.

Можно ли полностью не платить НДФЛ?

Технически — да. Но на практике — это крайне сложно. Финансовые консультанты объясняют, что чтобы полностью избежать НДФЛ, нужно соблюсти три условия:

1. Доходы равны расходам, по которым положены вычеты.
2. Вы самостоятельно подаёте декларацию 3-НДФЛ и заявляете право на вычет.
3. Речь идёт о доходах, облагаемых по ставке 13% или 15%.

Примеры:

• Репетитор, получивший 400 тыс. руб., вложил их на ИИС. НДФЛ можно вернуть полностью.
• Пенсионер продал квартиру за 1 млн — не платит налог, так как использовал имущественный вычет.
• ИП, заработавший 840 тыс. руб. от авторских прав, потратил всю сумму на обучение детей, медицину, благотворительность и инвестиции — налог полностью компенсирован.

Но если вы получаете доход через налогового агента (например, работодатель), то сначала НДФЛ удерживается, а вернуть его можно только при подаче декларации.

Как оформить налоговый вычет — пошаговая инструкция

Независимо от вида вычета, порядок оформления примерно одинаков:

1. Соберите документы:
   • Справка 2-НДФЛ от работодателя;
   • Документы, подтверждающие расходы (чеки, договоры, платёжки);
   • ИНН, паспорт, реквизиты счёта для возврата.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать:
   • Через сайт ФНС (налог.ру);
   • В личном кабинете налогоплательщика;
   • Через программы для заполнения деклараций.
3. Подайте декларацию и документы в ФНС:
   • Онлайн;
   • Лично;
   • Через МФЦ;
   • Почтой.
4. Дождитесь камеральной проверки — занимает до 3 месяцев.
5. Получите возврат налога — деньги поступают на указанный счёт.